Ужесточение ответственности за незаконный вывоз капитала: что изменится и кого затронет?

Министерство финансов РФ (далее – Минфин) подготовило законопроект, предполагающий расширение мер уголовной ответственности за совершение незаконных переводов на счета нерезидентов. Проект готовится Минфином к рассмотрению Правительством и вероятнее всего будет внесен Правительством в Госдуму и принят в ходе осенней сессии.

Предполагается, что в статью 193.1 УК РФ будут добавлены новые виды штрафов в размере суммы денежных средств, переведенных на счета нерезидентов с использованием документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода. Также максимальная сумма штрафа, альтернативно устанавливаемого за преступления небольшой тяжести (в сумме или эквиваленте не более 13,5 млн рублей), приравнивается к размеру дополнительных штрафов (в размере дохода осужденного за период до пяти лет) за преступления средней тяжести (от 13,5 млн до 65 млн рублей, либо по квалифицирующим признакам) и тяжкие (более 65 млн рублей, либо по квалифицирующим признакам). Предполагается, что штраф будет применяться в качестве альтернативного наказания за преступления небольшой тяжести и в качестве дополнительного наказания к лишению свободы по другим категориям преступлений.

На данный момент в статье предусмотрены только фиксированные предельные размеры штрафов и штрафы в привязке к размеру дохода осужденных. Однако в целом механизм установления штрафов в размере экономического ущерба или сумме деяния не является новым, например, применяются штрафы в размере коммерческого подкупа.

Нельзя однозначно сказать, приведут ли подготовленные изменения к смягчению или ужесточению практики применения уголовных наказаний по рассматриваемой статье. С одной стороны, размер возможных штрафов значительно увеличивается, что может повысить финансовое бремя по делам всех категорий тяжести. С другой стороны, по делам легкой тяжести, где наказание в виде штрафа может являться альтернативным, могут начать чаще назначаться более высокие штрафы вместо принудительных работ и лишения свободы.

Стоит обратить внимание, что в отличие от некоторых других составов экономических преступлений деяние, предусмотренное ст. 193.1 УК РФ криминализировано само по себе и не предполагает минимального суммового порога.

В целом, наблюдается постепенное увеличение числа дел по данной статье, а также дел об административных правонарушениях в сфере валютного регулирования. Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба, будучи органами валютного контроля, делают акцент на предупреждение и обнаружение валютных правонарушений. Так, ФНС Письмом от 10.01.2024 № Д-5-17/1@ доводила информацию о взаимодействии с правоохранительными органами для привлечения к ответственности должностных лиц.

Независимо от дальнейшей судьбы законопроекта рекомендуем всегда внимательно относиться к документальному оформлению валютных операций и надлежащему исполнению или прекращению трансграничных обязательств, особенно в условиях усложнившихся платежных схем и применения нетипичных форм расчетов.

В целом в последние годы большое внимание уделяется регулированию экономических преступлений, причем в основном в позитивном ключе. Ранее наряду с некоторыми другими экономическими преступлениями были повышены упомянутые выше пороги крупного и особо крупного размера преступлений. Также, например, по налоговым преступлениям были предусмотрены специальные основания освобождения от ответственности лиц, впервые совершивших преступление и погасивших доначисления и пени. Образно можно сказать, что с точки зрения назначения наказаний в словосочетании экономические преступления слово экономические начинает ставиться наравне со словом преступления, позволяя в некоторых случаях ограничиваться экономическими санкциями и возмещением ущерба.